活动
    活动

中国民营企业税负问题研究课题成果发布会在天则举办

天则经济研究所 2016-11-07 累计浏览

 

近年来,中国社会转型加快,国进民退问题严重,内部矛盾激化,经济增长趋缓,民企投资急速下降。政府将这种增长趋缓视为一种“新常态”。随着经济增长下行,财政保收增收压力加大,一些地方政府征收“过头税”问题和“乱集资,乱收费,乱摊派”(即“三乱”)问题趋于严重。而且“营改增”导致部分行业的企业实际税负增加,有悖于这项改革的初衷。

 

上述这些迹象对中国经济和中国社会而言不容乐观。正是在这种背景下,课题组对民营企业生存发展及其税负问题进行了调研并形成了研究报告,希望有助于向社会传达民营企业的真实状况和呼声,也希望有助于决策者作进一步的换位思考,站在民营企业的角度来观察中国经济的现实。

 

113日,天则民企税负课题报告发布会在天则经济研究所召开。民企税负课题组共同负责人天津财经大学财政学科首席教授李炜光和独立学者宁越,课题组成员天则经济研究所项目研究员张林和天津财经大学臧建文博士等出席了会议。会议还邀请著名经济学家秦思道,中央财大税务学院税收管理系主任蔡昌教授,企业家林鹏,天则经济研究所副所长高岩,CEI企业家研究所秘书长唐大杰,以及南开大学踪家峰教授,为课题提出了具体的意见建议。来自FT中文网,路透社,21世纪经济报道,改革内参,搜狐财经,凤凰网,界面新闻等共20余家媒体与会。

 

著名经济学家秦思道教授做了开幕致辞,他谈到:“从企业税负来看,现在的税主要是增值税,增值税是一个由企业纳的税,所以作为个人纳税者感受不到它的税负负担。这种税负的设计确实也就缺乏了个人对于政府的监督。民营企业的税负是一个很重要的问题。因为税负太重,加上金融上的一些限制,融资难,所以民营企业经营受到很大影响。”

 

课题研究的具体形式介绍

 

课题共同负责人宁越介绍了课题背景,研究思路,主要内容及成果。本研究报告是分为几个部分,一是调研的结果,课题组收集了113个有效问卷,调研四个省的四个城市,一个是东部浙江省杭州市,中部的湖北省武汉市,西部贵州省的贵阳市,东北是大连市。这样调查的目的就是各代表一个省份、一个地区,东部、中部、西部、东北部。通过每个地方调查收集30个企业问卷,跟企业家座谈,进行焦点小组讨论或一般性的座谈,在每个地方找二到四个有代表性的案例写出来。二是这个报告的问卷分析部分结论,课题组发现与国税总局发布的结论很多是相反的,好几个行业实际上做不到中央承诺的全行业营改增税负只减不增。课题组通过调查发现民营企业生存确实非常困难,基于这个结论以及课题组调研所见,我们提出了税制的一些原则,也就是应该有什么样的原则,比如说休谟的正义三原则,实际上是保护产权的原则,一是持有产权的稳定性,第二是基于同意才能转让,第三是遵守你的承诺。这三个非常重要。还有一个是亚当•斯密《国富论》里面的四个税收原则也非常重要,即“平等”、“确定”、“便利”和“最少费用”。而且亚当•斯密税收公平原则里面包含了单一税的构想。最后课题组提出了一些税改的思路,同时提出了还是比较具体的税改方案,就是单一税方案。

 

座谈及案例调研及问卷分析结果

 


课题组成员臧建文分析了座谈和案例调研结果。他总结了以下五点:第一是初级农产品、小微砂石料的供应商无法提供增值税专票。第二,我们在贵州调研的时候,林鹏老师给我们提供的案例,征税部门为了争抢税源,导致企业在进行当地经营活动的时候受到很多困扰,包括对于企业跨区域的搬迁。第三,实体店和网店税负严重不均。同样是经营主体,我们看到“互联网+”时代,更多的是在网上开店更加兴起。第四,五险一金这个应该算是一种费,然后残保金、水利建设金,一些企业觉得只要有利润,分担一定税负是可以的,但是即使我在没有赚到钱的时候还在被缴纳很多税收,让他感觉很冤枉。第五,政府部门和垄断部门严重扰动企业正常经营。第六,关于实体企业税负包括“三角债”的问题严重。

 


随后,课题组成员张林介绍问卷分析结果。首先,主要的结果就是企业家对税负的不合理的感受不是由于交的税太多,而是征收带来的困扰,是税制本身的问题。其次,就是“营改增”的结果,课题组调查了113家企业,其中有57家企业经历了营改增变化,有36家反映税负提高了,这和官方公布的结果完全不同。反映税负提高的36家企业主要分布在房地产行业、医药行业、金融行业、农产品加工业,还有两家是住宿和餐饮行业。第三,在问到企业家对税负感受的问题时,认为税收负担很重和较重的比例是87%,认为可以接受的和较轻的加起来只有13%。第四,在问道如果你认为税负特别重,你自己认为可以接受的税负范围大概是多少?在这个调查当中有40%的企业认为先行税负应该在营业额10%以下,56%企业认为应该在10-20%之间。第五,因为征税是税收收纳环节,税收支出环节上,你认为现在政府提供的公共物品大概相当于多少的营业额的税收的比率?当问到这个问题的时候,71%的企业家认为目前政府提供的服务水平应该低于10%的税负,和前面我们提到的这个问题对比,有60%企业家其实是自愿承担高于10%的税负,但是一提到现行的公共物品水平怎么样,就有70%企业家认为应该是低于10%。第六,就是交税的时间,现在在调查的企业家当中有24%仍然认为交税时间较长。

 







随后李炜光教授,蔡昌教授及唐大杰先生分别进行了精彩发言。唐大杰先生认为:“第一,企业税负太重。不看税率,80%的税是来自于企业的,这个是大问题。但是企业并没有特别感觉,原因主要是国际化,国际化的产品里面,中国很少有比国际产品还便宜的。其实企业没有特别感觉,但是一涉及到国际竞争,一涉及到市场开放之后,问题就出现了,就是企业税负高的结果。第二,出口的时候,国家就要退税?他也为此提出了三个建议:第一,减少间接税,企业税负降下来,消费税多一点,直接税高一点。第二,税收一定要法定,不能随便征税。第三,房地产税嘛,我对房地产税有一个观点,作为一个介质收的综合地税结构里面的主体税种,它实际上是一个富人税,劫富济贫的基本的收税模式。

 

李炜光教授及蔡昌教授也分别在会议上表达了精彩的见解,由于内容较多,请见以下详细报道。


蔡昌:增值税改革总体情况


臧建文:民企税负调研中集中反映的问题及案例汇总


张林:民国万税 天下太贫